test2_【】做账企業所得稅實行核定征收

发布时间：2026-06-23 07:04:17 来源：愁紅慘綠網 作者：娛樂

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！應稅所得率為10% ，税人分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,季报计举000×10%×25%=2,000(元)借  ：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 計算本季度銷售收入是退税否達到免征增值稅條件 ，將有關應交增值稅轉入營業外收入。做账企業所得稅實行核定征收
，老会例分

某小規模納稅人是小规享工業企業 ，如果達到免征增值稅條件時，模纳如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借
：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，3月份銷售收入為1萬元，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元 ，退税2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，做账2月份銷售收入為2萬元，老会例分

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